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老板要“公轉(zhuǎn)私”，到底該怎么轉(zhuǎn)？稅局剛明確！聰明的財(cái)務(wù)這樣做！

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發(fā)表時(shí)間：2022-01-24 15:18

提起公轉(zhuǎn)私，財(cái)務(wù)就很無奈，老板開口讓轉(zhuǎn)錢，轉(zhuǎn)了怕稅務(wù)稽查，不轉(zhuǎn)怕老板責(zé)難，到底該怎么辦呢？

近日，福建稅局就公轉(zhuǎn)私的問題進(jìn)行了回復(fù)！

01

公轉(zhuǎn)私怎么轉(zhuǎn)？

稅局答復(fù)了！

留言內(nèi)容：

1、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個(gè)人賬戶，什么情況下是合法允許的？個(gè)人給公司需要提供什么憑證？

2、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個(gè)人賬戶，如果該資金是退還投資款，公司與個(gè)人在稅收方面有什么要求與規(guī)定？

3、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個(gè)人賬戶，如果該資金是利息款，公司與個(gè)人在稅收方面有什么要求與規(guī)定？

4、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個(gè)人賬戶，如果該資金是股東分紅款，匯到個(gè)人賬戶的資金**是稅后的嗎？也就是相關(guān)稅費(fèi)**由公司代扣代繳后的款才能匯給股東個(gè)人賬戶。

5、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個(gè)人賬戶，如果該資金是股東分紅款，公司沒扣相關(guān)稅費(fèi)讓收到分紅款的個(gè)人自己繳納相關(guān)稅費(fèi)行不？

回復(fù)內(nèi)容：

您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：
未有“支付方式”的具體文件規(guī)定，如貴公司交易對象為自然人的，可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況向其個(gè)人賬戶支付款項(xiàng)，同時(shí)建議貴公司使用對公賬戶辦理收付手續(xù)。企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù)。具體扣除憑證規(guī)定可參看以下文件規(guī)定。

對個(gè)人取得利息、股息收入，支付方作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定為其代扣代繳個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定**納稅義務(wù)人，但不干預(yù)買賣雙方對交易稅費(fèi)實(shí)際承擔(dān)人的相關(guān)約定。

納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）》。

文件依據(jù)：

……
上述回復(fù)僅供參考，具體以國家相關(guān)政策規(guī)定為準(zhǔn)！感謝您的咨詢，順祝生活愉快！

從稅局的答復(fù)中，我們可以提煉出兩個(gè)要點(diǎn)：

1、公司可以向個(gè)人賬戶支付款項(xiàng)，但是需要有合理的商業(yè)目的作為支撐；

2、公司作為扣繳義務(wù)人，向個(gè)人賬戶支付的款項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，需要代扣代繳個(gè)人所得稅。

也就是說，“公轉(zhuǎn)私”并不是不能碰觸的紅線，只要有合理的商業(yè)目的，就沒問題！

02

這8種情況下“公轉(zhuǎn)私

財(cái)務(wù)可以放心大膽的轉(zhuǎn)！

這8種情形下，公轉(zhuǎn)私是合法合規(guī)的：

1、發(fā)放工資薪金

公司每月將工資薪金通過公戶發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，且已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

涉稅提示：

企業(yè)在發(fā)放員工工資時(shí)，應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)，按3%~45%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷

公司將差旅費(fèi)報(bào)銷款或備用金通過公戶轉(zhuǎn)入出差員工個(gè)人賬戶，出差回來后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。

涉稅提示：

符合條件的“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金收入，不征個(gè)人所得稅。

3、支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬

公司通過對公賬戶支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，且已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅。

涉稅提示：

企業(yè)需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個(gè)人如辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記，月收入15萬元（季度45萬元）以下可免征增值稅；企業(yè)每次支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，應(yīng)按20%~40%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，計(jì)算方法如下：

4、向自然人采購

公司向自然人（含個(gè)體工商戶）采購物資或租賃房屋、土地等，且取得了合規(guī)發(fā)票，這種情況下，公司可以通過公戶轉(zhuǎn)賬給銷售方個(gè)人。

涉稅提示：

公司需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除。

附：個(gè)人出租房屋涉稅分析。

5、歸還個(gè)人借款

公司通過對公賬戶歸還個(gè)人借款，包括股東或其他自然人的借款。

涉稅提示：

如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個(gè)人所得稅，并取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個(gè)人申請代開發(fā)票需繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)：

風(fēng)險(xiǎn)提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，會被懷疑有隱瞞收入等違法行為，建議及時(shí)清理。

6、向個(gè)人支付賠償金

公司根據(jù)合同、協(xié)議的約定，或法院的判決書，通過公戶向相關(guān)個(gè)人支付違約金、賠償金等款項(xiàng)。

涉稅提示：

如果是屬于價(jià)外費(fèi)用的違約金收入，應(yīng)并入銷售收入一并計(jì)算繳納增值稅、個(gè)人所得稅等。

7、公司向股東分配利潤

公司將稅后利潤以分紅的形式打給股東個(gè)人，且已代扣代繳了個(gè)人所得稅。

涉稅提示：

公司支付分紅款時(shí)需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。

8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的利潤分配

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將稅后的利潤通過對公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。

涉稅提示：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的經(jīng)營所得，應(yīng)先按5%~35%的稅率交納個(gè)人所得稅。

03

這些情況下"公轉(zhuǎn)私"

可以節(jié)稅！

又有小伙伴說了，你說的那些方式都需要交稅呀，老板說了，拿自己的錢還需要交稅，太虧了！

下面，小編整理了兩種可以節(jié)稅的“公轉(zhuǎn)私”方法，供大家參考：

一、利用年終獎的稅收優(yōu)惠政策，合理籌劃老板的工資、獎金

全年一次性獎金可以單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅，我們可以合理利用這一優(yōu)惠政策，對老板的工資、獎金的發(fā)放進(jìn)行籌劃。

【舉例】

老板發(fā)放年終獎36000元，按年終一次性獎金的計(jì)算方法，需繳納個(gè)人所得稅1080元，稅負(fù)僅為3%，大大低于“股息、紅利所得”20%的稅率。

既發(fā)放工資又發(fā)放獎金的情況下，工資和獎金該如何分配才*省稅？這里為大家準(zhǔn)備了一個(gè)表格供參考：

序號	全年應(yīng)納稅所得額（表中簡寫Q）注①	年終獎發(fā)放數(shù)**
1	36000≤Q<203100	36000
2	203100≤Q<672000	144000
3	672000≤Q<1277500	300000
4	1277500≤Q<1452500	420000
5	≧1452500	660000

注①：

全年應(yīng)納稅所得額=預(yù)計(jì)全年收入（含全年一次性獎金）-60000-各類扣除項(xiàng)目

需提醒注意的是，此種方法使用有限制：

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

二、老板將個(gè)人資產(chǎn)銷售給公司

個(gè)人將自己使用過的物品對外出售，不需要繳納增值稅，由于二手物品的價(jià)格通常低于原值，也無需繳納個(gè)人所得稅，僅需要按0.5‰繳納印花稅即可，稅負(fù)可以說是非常低了~

而且，公司購入的固定資產(chǎn)，如果單價(jià)不*過500萬元，可以一次性在企業(yè)所得稅前扣除，如果購買的是車輛，那么車輛發(fā)生的各種費(fèi)用也可以入賬并稅前扣除了。

【舉例】

老板將個(gè)人用過的二手車賣給公司，車的原值為150萬元，賣價(jià)100萬元，老板和公司各繳納印花稅500元（100萬元*0.5‰=500元），共計(jì)1000元，稅負(fù)才1‰，這還沒算公司可以抵扣的企業(yè)所得稅呢。

同樣的，這種方法也存在局限性：

1、公司購入的資產(chǎn)需用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

車過戶了，但還是老板個(gè)人使用是不行的，不僅車輛費(fèi)用不能稅前扣除，賣車行為的合理性也會被稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑；

2、由于老板與公司之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，所以該買賣行為屬于關(guān)聯(lián)交易，價(jià)格一定要公允，否則同樣會被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查并補(bǔ)繳稅款。

04

關(guān)于”公轉(zhuǎn)私“

這些監(jiān)管政策**知道！

雖然“公轉(zhuǎn)私”是被允許的，但是相關(guān)部門對“公轉(zhuǎn)私”的監(jiān)管**放松！

一、稅務(wù)部門的監(jiān)管：

稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向銀行等金融部門調(diào)取公司的銀行流水?dāng)?shù)據(jù)，到時(shí)，“公轉(zhuǎn)私”的往來也必然落入稅務(wù)稽查人員的眼中——這筆轉(zhuǎn)給個(gè)人的款項(xiàng)是什么性質(zhì)？有沒有代扣代繳個(gè)人所得稅？……

二、執(zhí)法機(jī)關(guān)的監(jiān)管：

除了稅務(wù)部門的監(jiān)管外，人民銀行也出臺了相關(guān)政策，**目的是防范不法份子利用單位賬戶進(jìn)行洗錢。

1、《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》第五條規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報(bào)告下列大額交易：